最高人民检察院、审计署关于进一步加强检察机关与审计机关在反腐败工作中协作配合的通知

 

最高人民检察院、审计署关于进一步加强检察机关与审计机关在反腐败工作中协作配合的通知

（高检会[2004]5号　2004年11月19日）

各省、自治区、直辖市人民检察院、审计厅(局)，审计署各派出机构：
　　2000年3月，《最高人民检察院、审计署关于建立案件移送和加强工作协作配合制度的通知》(审法发[2000]30号)下发后，各级检察机关与审计机关认真执行通知要求，在工作中相互支持配合，为及时准确地查处腐败犯罪行为，维护社会主义市场经济秩序，促进廉政、勤政建设，作出了积极贡献。但是，由于目前审计监督工作与查办职务犯罪案件工作相衔接的工作机制还不够完善，实践中还存在信息沟通不够、案件线索移送与处理不及时、协作配合不规范等问题，影响了对腐败犯罪行为的打击力度和效果。为了解决上述问题，健全检察机关与审计机关协作配合的长效工作机制，现就进一步加强检察机关与审计机关在反腐败工作中协作配合的有关事项通知如下：

　　　　一、提高协作配合的积极性和主动性
　　　检察机关是惩治贪污贿赂、渎职等职务犯罪的专门机关。审计机关是发现国家工作人员重大经济违法违规问题以及贪污贿赂、渎职等职务犯罪案件线索的重要部门。加强检察机关与审计机关的协作配合，实现审计监督与法律监督的紧密衔接，整合资源，优势互补，有助于形成反腐败工作的合力，对于深入推进反腐败斗争，维护社会主义市场经济秩序，保障社会主义现代化建设顺利进行具有十分重要的意义。各级检察机关和审计机关要从党和国家反腐败工作的大局出发，在充分发挥各自法定职能的基础上，进一步提高协作配合的积极性与主动性，健全协作配合机制，提高协作配合效率。

　　　　二、健全工作联系和协调机构
　　　最高人民检察院与审计署联合成立协调配合领导小组，由最高人民检察院主管职务犯罪侦查工作的副检察长和审计署主管法制工作的副审计长组成。协调配合领导小组原则上每半年召开一次联席例会，相互交流、通报工作情况，研究解决检察机关与审计机关协作配合中出现的重大问题，协调重大个案的查处。在特殊情况下，经一方提议，联席例会也可随时召开。协调配合领导小组下设办公室，由最高人民检察院职务犯罪侦查部门负责人和审计署法制部门负责人组成，作为协调配合领导小组的日常办事机构，负责最高人民检察院与审计署之间日常工作的联系与协调、落实联席例会作出的决定。地方各级检察机关与审计机关也要建立相应的协调配合领导小组和联席例会制度，加强在反腐败工作中的联系与配合。

 

 

三、加强信息交流和情况通报
　　  检察机关就查处国家工作人员贪污贿赂、国家机关工作人员渎职案件的阶段性情况，贪污贿赂、渎职等职务犯罪发生的原因、特点、手段、变化规律和趋势，以及所出台的与审计监督工作联系紧密的政策、措施、指导意见等，在允许的范围内要及时向审计机关通报。审计机关就审计监督中发现的国家工作人员严重违反国家规定的财政收支、财务收支行为的阶段性情况，严重违反国家规定的财政收支、财务收支行为发生的原因、特点、手段、变化规律和趋势，以及所出台的与查办职务犯罪工作联系紧密的政策、措施、指导意见等，在允许的范围内也要及时向检察机关通报。

　　    四、完善案件线索移送制度
　　  检察机关在查办案件过程中、审计机关在审计监督过程中，发现应当移送对方处理的案件线索，应当在7日内将所有相关的证据材料移送给对方处理。审计署发现的职务犯罪案件线索，移送给最高人民检察院；审计署各特派员办事处发现的一般性职务犯罪案件线索，移送给有管辖权的省级人民检察院，对于涉及重大问题的职务犯罪案件线索，需要由审计署专题报告国务院或需经最高人民检察院介入处理的，应当报告审计署，由审计署移送给最高人民检察院或者由审计署指定特派员办事处移送给有管辖权的省级人民检察院；省、市、县级审计机关发现的职务犯罪案件线索，分别移送给同级的人民检察院。最高人民检察院发现的违反国家财政、财务收支规定的违法案件线索，属于审计监督范围的，移送给审计署；省、市、县级检察机关发现的违反国家财政、财务收支规定的违法案件线索，属于审计监督范围的，分别移送给同级的审计机关。检察机关与审计机关对对方移送的案件线索应当及时进行审查，并在作出相应处理决定后7日内，向对方通报处理结果。

　　    五、实行移送案件线索备案审查制度
　　  各级检察机关与审计机关在接到对方移送的案件线索后7日内和作出相应处理决定后7日内，应当分别将相关材料报上一级检察机关与审计机关备案。涉及厅局级以上干部的案件线索和在全国有影响的案件线索，应当在接到移送后7日内和作出相应处理决定后7日内，分别层报最高人民检察院与审计署备案。上级检察机关与审计机关要及时对下级机关报送的备案材料进行审查，定期对下级机关的个案线索移送处理情况进行检查和督办，发现问题及时纠正。

最高人民检察院、审计署关于建立案件移送和加强工作协作配合制度的通知

（2000年3月23日）

各省、自治区、直辖市检察院、审计厅（局），审计署各派出机构：

　　为了加强检察机关与审计机关的工作联系和协作配合，充分发挥检察机关和审计机关在查办和打击贪污贿赂、渎职和其他违法犯罪活动中的作用，维护社会主义市场经济秩序，保证改革和发展顺利进行，促进廉政、勤政建设，现将有关事项通知如下：
　　一、在查办贪污贿赂、渎职和其他违法犯罪案件工作中，检察机关和审计机关要加强工作联系，密切配合，建立案件移送制度，经常交流通报情况，研究解决工作中出现的问题，加大查办和打击贪污贿赂、渎职和其他违法犯罪活动的力度。也可根据工作需要，建立联席会议制度。
　　二、审计机关在审计监督过程中，发现被审计单位及有关人员违反刑事法律，按照人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定涉嫌构成犯罪，需要追究刑事责任的，应当将犯罪案件线索移送有管辖权的检察机关处理。审计机关向检察机关移送涉嫌犯罪案件线索时，应当将《审计机关移送处理书》及有关证据移送给检察机关。
　　三、检察机关接到审计机关移送的涉嫌犯罪案件线索后，要认真进行审查，决定立案的，应当将立案情况通知移送案件线索的审计机关。经审查不予立案的，检察机关应当制作不立案通知书，写明不立案的原因和法律依据，送达移送案件线索的审计机关，并向审计机关退还有关材料。审计机关对检察机关不立案的决定有异议的，可以在收到不立案通知书的10日内向检察机关申请复议，检察机关应当在收到复议申请的30日内作出复议决定，并将复议通知书送达申请复议的审计机关。
　　四、检察机关在查办案件过程中，需要审计机关协助查证的，审计机关应当予以配合。检察机关可以就涉及审计专业性的事项商请审计机关进行审计查证。
　　五、审计机关在审计过程中，认为有贪污贿赂、渎职和其他违法犯罪事实需要追究刑事责任的时候，可以要求检察机关提前介入，检察机关应当及时派员配合审查，熟悉案情，确定案件性质，为立案作好准备。
　　六、检察机关在办案活动中，发现有关单位有违反国家规定的财政、财务收支行为，属于审计监督范围的，应当将违法案件线索移送审计机关处理。审计机关应当及时向检察机关通报处理结果。
　　七、地方各级检察机关和审计机关接到本通知后，可以结合实际情况，制定工作联系、情况通报和案件移送的具体实施办法，建立和完善工作协作配合机制。
　　附件１：审计机关在审计工作中常见的依法应移送公安机关管辖的刑事案件范围

    根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国刑法修正案》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》的规定，审计机关在审计工作中常见的依法应移送公安机关管辖的刑事案件如下：

    １．刑法分则第三章规定的下列案件：

    （１）生产、销售伪劣产品案（第１４０条、第１４９条第１款）；

    （２）生产、销售假药案（第１４１条）；

    （３）生产、销售劣药案（第１４２条）；

    （４）生产、销售不符合卫生标准的食品案（第１４３条）；

    （５）生产、销售有毒、有害食品案（第１４４条）；

    （６）生产、销售不符合标准的医用器材案（第１４５条）；

    （７）生产、销售不符合安全标准的产品案（第１４６条）；

    （８）生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子案（第１４７条）；

    （９）生产、销售不符合卫生标准的化妆品案（第１４８条）；

    （１０）走私武器、弹药案（第１５１条第１款）；

    （１１）走私核材料案（同上）；

    （１２）走私假币案（同上）；

    （１３）走私文物案（第１５１条第２款）；

    （１４）走私贵重金属案（同上）；

    （１５）走私珍贵动物、珍贵动物制品案（同上）；

    （１６）走私珍稀植物、珍稀植物制品案（第１５１条第３款）；

    （１７）走私淫秽物品案（第１５２条）；

    （１８）走私普通货物、物品案（第１５３条、第１５４条）；

    （１９）走私团体废物案（第１５５条第３款、第３３９条第３款）；

（２０）虚报注册资本案（第１５８条）；

    （２１）虚假出资、抽逃出资案（第１５９条）；

    （２２）欺诈发行股票、债券案（第１６０条）；

    （２３）提供虚假财会报告案（第１６１条）；

    （２４）妨害清算案（第１６２条）；

    （２５）隐匿、销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告案（第１６２条）；

    （２６）公司、企业人员受贿案（第１６３条第１款、第２款，第１８４条第１款）；

    （２７）对公司、企业人员行贿案（第１６４条）；

    （２８）非法经营同类营业案（第１６５条）；

    （２９）为亲友非法牟利案（第１６６条）；

    （３０）签订、履行合同失职被骗案（第１６７条）；

    （３１）徇私舞弊造成破产、亏损案（第１６８条）；

    （３２）徇私舞弊低价折股、出售国有资产案（第１６９条）；

    （３３）伪造货币案（第１７０条）；

    （３４）出售、购买、运输假币案（第１７１条第１款）；

    （３５）金融工作人员购买假币、以假币换取货币案（第１７１条第２款）；

    （３６）持有、使用假币案（第１７２条）；

    （３７）变造货币案（第１７３条）；

    （３８）擅自设立金融机构案（第１７４条第１款）；

    （３９）伪造、变造、转让金融机构经营许可证案（第１７４条第２款）；

    （４０）高利转贷案（第１７５条）；

    （４１）非法吸收公众存款案（第１７６条）；

    （４２）伪造、变造金融票证案（第１７７条）；

    （４３）伪造、变造国家有价证券案（第１７８条第１款）；

    （４４）伪造、变造股票、公司、企业债券案（第１７８条第２款）；

    （４５）擅自发行股票、公司、企业债券案（第１７９条）；

    （４６）内幕交易、泄露内幕信息案（第１８０条）；

    （４７）编造并传播证券、期货交易虚假信息案（第１８１条第１款）；

    （４８）诱骗投资者买卖证券期货合约案（第１８１条第２款）；

    （４９）操纵证券、期货交易价格案（第１８２条）；

    （５０）违法向关系人发放贷款案（第１８６条第１款）；

    （５１）违法发放贷款案（第１８６条第２款）；

    （５２）用账外客户资金非法拆借、发放贷款案（第１８７条）；

    （５３）非法出具金融票证案（第１８８条）；

    （５４）对违法票据承兑、付款、保证案（第１８９条）；

    （５５）逃汇案（第１９０条）；

    （５６）洗钱案（第１９１条）；

    （５７）集资诈骗案（第１９２条）；

    （５８）贷款诈骗案（第１９３条）；

    （５９）票据诈骗案（第１９４条第１款）；

    （６０）金融凭证诈骗案（第１９４条第２款）；

    （６１）信用证诈骗案（第１９５条）；

    （６２）信用卡诈骗案（第１９６条）；

    （６３）有价证券诈骗案（第１９７条）；

    （６４）保险诈骗案（第１９８条）；

    （６５）偷税案（第２０１条、第２０４条第２款）；

（６６）抗税案（第２０２条）；

    （６７）逃避追缴欠税案（第２０３条）；

    （６８）骗取出口退税案（第２０４条第１款）；

    （６９）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（第２０５条、第２０８条第２款部分行为）；

    （７０）伪造、出售伪造的增值税专用发票案（第２０６条、第２０８条第２款部分行为）；

    （７１）非法出售增值税专用发票案（第２０７条、第２０８条第２款部分行为）；

    （７２）非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票案（第２０８条第１款）；

    （７３）非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（第２０９条第１款）；

    （７４）非法制造、出售非法制造的发票案（第２０９条第２款）；

    （７５）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（第２０９条第３款）；

    （７６）非法出售发票案（第２０９条第４款）；

    （７７）假冒注册商标案（第２１３条）；

    （７８）销售假冒注册商标的商品案（第２１４条）；

    （７９）非法制造、销售非

（８０）假冒专利案（第２１６条）；

    （８１）侵犯著作权案（第２１７条）；

    （８２）销售侵权复制品案（第２１８条）；

    （８３）侵犯商业秘密案（第２１９条）；

    （８４）损害商业信二、商品声誉案（第２２１条）；

    （８５）虚假广告案（第２２２条）；

    （８６）串通投标案（第２２３条）；

    （８７）合同诈骗案（第２２４条）；

    （８８）非法经营案（第２２５条）；

    （８９）强迫交易案（第２２６条）；

    （９０）伪造、倒卖伪造的有价票证案（第２２７条第１款）；

    （９１）倒卖车票、船票案（第２２７条第２款）；

    （９２）非法转让、倒卖土地使用权案（第２２８条）；

    （９３）中介组织人员提供虚假证明文件案（第２２９条第１款、第２款）；

    （９４）中介组织人员出具证明文件重大失实案（第２２９条第３款）；

    （９５）逃避商检案（第２３０条）。

    ２．刑法分则第五章规定的侵犯财产罪中的下列案件：

    （１）抢劫案（第２６３条、第２６７条第２款、第２６９条、第２８９条部分行为）；

    （２）盗窃案（第２６４条、第１９６条第３款、第２１０条第１款、第２５３条第２款、第２６５条）；

    （３）诈骗案（第２６６条、第２１０条第２款、第３００条第３款部分行为）；

    （４）抢夺案（第２６７条第１款）；

    （５）聚众哄抢案（第２６８条）；

    （６）职务侵占案（第２７１条第１款、第１８３条第１款）；

    （７）挪用资金案（第２７２条第１款、第１８５条第１款）；

    （８）挪用特定款物案（第２７３条）；

    （９）敲诈勒索案（第２７４条）；

    （１０）故意毁坏财物案（第２７５条）；

    （１１）破坏生产经营案（第２７６条）；

    ３．《全国人民代表大会常务委员会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》规定的骗购外汇案。

 

          附件２：审计机关移送处理书格式

 

                     ＊＊＊＊＊＊（审计机关全称）

                              移送处理书

                       审＊移〔＊＊＊＊〕＊＊号

 

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

 

    ＊＊＊＊＊＊关于＊＊＊＊＊＊的移送处理书

＿＿＿＿＿＿：

    我们在对＊＊＊＊＊＊的审计过程中，发现＊＊＊＊＊

＊有下列行为：

 

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

 

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

 

    我们认为，＊＊＊＊＊＊行为涉嫌犯罪，依法应当追究刑

事责任，现移交你＊依法处理，并请将处理结果书面告知我

＊。

    附件：证明材料＊＊份

 

                                  （审计机关印章）

                          ＊＊＊＊年＊＊月＊＊日

 

          附件３：审计机关移送处理书送达回执格式

 

                     ＊＊＊＊＊＊（审计机关全称）

受送达人：

送达文书名称：

送达人签名：

送达方式：

 

             ＿＿＿＿＿审＊移送〔＊＊＊＊〕＊号＿＿＿＿＿

                               送达回执

                       审＊移送〔＊＊＊＊〕＊号

 

送达文书名称：

送达人：

送达时间：＊＊＊＊年＊＊月＊＊日

送达方式：

受送达人：        （签名）        ＊＊＊＊年＊＊月＊＊日

代收人：          （签名）      ＊＊＊＊年＊＊月＊＊日

备注：

 

          附件４：审计机关的审计监督范围

    根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例的规定，审计机关对下列事项进行审计监督：

    １．与本级人民政府财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体的预算执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况。

    ２．本级预算的执行情况。

    ３．中央银行的财务收支。

    ４．国家政策性银行、国有商业银行、国有非银行金融机构，以及国有资产占控股地位或者主导地位的银行或者非银行金融机构的资产、负债、损益。

    ５．国家的事业组织的财务收支。

    ６．国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业的资产、负债、损益。

    ７．国家建设项目预算的执行情况和决算。

    ８．政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支。

    ９．国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。

    １０．其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项。